Avec l’essor des véhicules électriques professionnels, les entreprises se posent de plus en plus la question de la comptabilisation d’une recharge d’un véhicule électrique et TVA. Entre obligations comptables et règles fiscales spécifiques, il est essentiel de connaître les bonnes pratiques pour éviter les erreurs et optimiser la gestion de votre flotte électrique. Indy vous explique les points clés.
Comment comptabiliser une recharge de véhicule électrique ?
La comptabilisation d’une recharge électrique dépend de la manière dont elle est effectuée.
Recharge sur borne privée de l’entreprise
Si l’entreprise installe une borne de recharge sur ses locaux, les coûts liés à l’électricité consommée peuvent être comptabilisés comme des charges d’exploitation. Il convient de les enregistrer dans le compte de charges correspondant, généralement le compte 6063 « Energie – électricité ».
Dans le cas où la borne est utilisée par plusieurs véhicules ou par des salariés, il est conseillé de répartir la charge proportionnellement à l’usage professionnel, afin de respecter la logique comptable et fiscale.
Recharge sur bornes publiques
Pour les recharges effectuées à l’extérieur de l’entreprise via des stations publiques, la société peut comptabiliser les factures ou tickets de recharge dans un compte de charges « frais de véhicules » (compte 625). Il est important de conserver tous les justificatifs pour permettre le contrôle de l’administration fiscale et la récupération éventuelle de la TVA.
TVA déductible sur les frais de recharge : quelles règles ?
La récupération de la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les recharges électriques suit des règles précises.
- Pour les véhicules professionnels : la TVA sur l’électricité consommée est déductible à 100 %, à condition que le véhicule soit utilisé à des fins professionnelles et que les justificatifs soient conservés ;
- Pour les véhicules mixtes (usage pro et privé) : la TVA n’est déductible que sur la part d’utilisation professionnelle. Il est donc nécessaire de déterminer le pourcentage exact d’usage professionnel ;
- Pour les véhicules privés mis à disposition : la TVA sur les recharges n’est généralement pas récupérable, sauf si l’usage est strictement professionnel et documenté.
Les factures doivent clairement indiquer la consommation et le montant de TVA, et l’entreprise doit veiller à justifier chaque recharge pour rester conforme à la réglementation.
Véhicule professionnel électrique : règles comptables à connaître
L’utilisation d’un véhicule électrique dans le cadre professionnel implique également des obligations comptables spécifiques :
Immobilisation et amortissement
Si l’entreprise acquiert un véhicule électrique, celui-ci doit être enregistré en immobilisation corporelle (compte 2183). L’amortissement doit être calculé selon la durée d’usage prévue, généralement entre 4 et 5 ans, et intégré dans les charges annuelles.
Charges d’entretien et d’énergie
Toutes les dépenses liées à l’entretien, aux assurances et à l’électricité doivent être enregistrées dans les comptes de charges correspondants (compte 6063 pour l’électricité, 615 pour l’entretien, 616 pour les assurances). Cela permet de suivre précisément le coût réel du véhicule pour l’entreprise.
Suivi de la TVA
L’entreprise doit conserver tous les justificatifs de recharges et d’entretien afin de pouvoir récupérer la TVA déductible. Une comptabilité claire et organisée facilite également le contrôle fiscal et la gestion des frais professionnels.
En résumé
La comptabilisation d’une recharge de véhicule électrique et la récupération de la TVA nécessitent une attention particulière. Que la recharge soit effectuée sur une borne privée ou publique, il est essentiel de bien enregistrer les dépenses et de conserver les justificatifs. Pour les véhicules professionnels, l’intégration des charges, l’amortissement et le suivi de la TVA sont des points clés pour optimiser la gestion comptable et fiscale.
